放棄美國籍 當心被課出走稅

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放棄美國籍 當心被課出走稅

【經濟日報╱記者吳碧娥／台北報導】 2008.07.04 04:11 am


有錢人想放棄美國籍避稅，反而稅更重。美國國會通過新法案，從今年6月17日起，有錢人放棄美國公民或綠卡，形同處分全球名下的所有資產，超過免稅額60萬美元的部分，都要課資本利得稅，徹底阻斷放棄美國籍的避稅途徑。

勤業眾信會計師事務所稅務部副總周思齊指出，美國是採全球所得課稅，美國國稅局（IRS）也很清楚許多人都是基於稅負考量才突然放棄美國國籍，前後分成三階段的反避稅政策，矛頭直指有錢人。在2004年以前，即使放棄美國國籍，IRS仍可針對美國來源所得課稅，但允許向IRS申請沒有避稅意圖的證明，就可免課稅；從2004年起，只要個人資產淨值超過200萬美元、繳納的所得稅超過13.6萬美元，不論是否有避稅意圖，IRS還是可以追討十年的稅。

今年6月17日起，美國內地稅法修法更趨嚴厲，只要是放棄美國國籍或綠卡，不論原因或是有無避稅意圖，個人名下全球的資產都視為立即處分，並課15％的資本利得稅。

勤業眾信會計師事務所會計師廖哲莉分析，如果放棄美國公民或綠卡的時間點落在今年6月17日之後，名下所有的資產視為在放棄身分當日依市價處分，成本以取得公民身分時的市價計算，若有損失則可依法減除，只要處分資產的利得超過60萬美元的部分，都要課15％的資本利得稅。不過，美國的法令比較有彈性，若提供股票、債券作為擔保品，可以選擇在實際處分的年度遞延課稅，但要加計利息。

IRS為了要抓緊稅源，對於符合課出走稅條件的有錢人，若在放棄美國籍後，贈與財產給擁有美國籍或居留權的人，超過每年贈與免稅額1.2萬美元，也要直接按最高稅率45％課贈與稅。

廖哲莉也提醒，只要放棄美國籍，都要向IRS申報一張「8854」表格，申明過去五年有合法報稅，否則不但要處1萬美元的罰金，即使放棄國籍後，IRS仍可要求全球收入課稅。

【2008/07/04 經濟日報】@ http://udn.com/

[TCL]

慎選放棄美國籍時機可少繳點稅

【經濟日報╱記者 吳碧娥】 2008.07.04 04:12 am


相信很多擁有美國籍的富豪會有這樣的心聲：「做個美國人真不容易」。過去因為台灣政局不穩定，有錢人搶著去當美國人，申請時不但要長期忍受「移民監」，後來才發現要承擔全球來源所得課稅的高稅負，如果不住在美國，更只有繳稅，幾乎享受不到任何福利；現在連放棄美國身分都要排隊，IRS的反避稅手段更是要課到「滴水不漏」。

在今年6月17日新法案通過以前，有錢人放棄美國籍後的十年間，只要沒有在同一年度於美國居住累計超過30天，只要就「美國所得來源」課稅。但這些有錢人的所得來源未必是美國，IRS能課到的稅其實很有限，美國政府為了提供軍職人員相關的租稅優惠，就對放棄美國籍者課「出走稅」。

如果資產淨值超過200萬美元、平均所得稅超過13.6萬美元，不想繼續被IRS針對全球收入課稅，出走的代價就是立刻要繳資本利得稅，擁有無數豪宅、大筆土地、鉅額股票的雙重國籍者，將「失血最多」。

過去若夫妻兩人都有美國籍，會計師會建議先生放棄美國籍，因為先生是家中的「搖錢樹」，全球來源課稅的所得稅負不容小覷，假如太太沒有收入，則可繼續擁有美國籍。但現在新法通過之後，放棄美國籍更要三思而後行，如果年紀尚輕，自認未來資產或收入將會大幅增加，想放棄美國身分可以趁早；但若已是大股東、大地主，則要審慎考慮名下的資產配置，最好先觀察市場現況，選擇資產市值較低時放棄，才有節稅效果。

【2008/07/04 經濟日報】@ http://udn.com/

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